PERFIL PROFESIONAL

lunes, 21 de noviembre de 2011

CONTABILIDAD BANCARIA



CASO DE CONTABILIZACION BANCARIA.

Favor desarrollar el siguiente ejercicio práctico, Necesario para la evaluación de los créditos académicos.
  1. Bancolombia aprueba un préstamo de consumo, el cual se abona a la cuenta de ahorros del cliente PEDRO PAEZ MARTINEZ.
  2. Valor del préstamo $80.000.000
  3. Para un plazo de 60 meses.
  4. Comisión de 1%  sobre el monto del crédito más el 16% de iva sobre la comisión.
  5. El cliente solicita una chequera de 100 cheques por  $150.000 + iva 16% + impuesto timbre 0,0003 UVT por cada cheque ( $7.53..c/u)
  6. Tasa de interés del 2.5 % mensual
  7. Tasa de interés de mora del 3% mensual
  8. Fecha inicial del préstamo el día 27 de enero del 2.011
  9. Se solicita elaborar:
a)      Contabilice el préstamo inicialmente
b)      Descuente y contabilice la  comisión  y el iva.
c)       Contabilizar la causación de interés del día 27 al 30 de  enero  del   2.011 por el sistema de cuota fija y por el sistema de cuota decreciente  (abonos capital uniforme)
d)      Contabilizar causación de los intereses  del 1 al 27 de febrero de 2011
e)      Contabilizar el pago de la primera cuota por débito automático en cuenta de ahorros,  y por pago en ventanilla.
f)       Contabilizar las cuotas 2, 3, 4 y 5 por ambos sistemas no olvide contabilizar la causación de intereses por los últimos 3 días de cada mes

SOLUCION  1  sistema de cuota fija durante el periodo de 60 meses
TABLA DE AMORTIZACION
CUOTA
SALDO INICIAL
CUOTA
INTERES
ABONO A CAPITAL
SALDO FINAL
1
80.000.000
2.588.272
2.000.000
588.272
79.411.728
2
79.411.728
2.588.272
1.985.293
602.978
78.808.750
3
78.808.750
2.588.272
1.970.219
618.053
78.190.697
4
78.190.697
2.588.272
1.954.767
633.504
77.557.193
5
77.557.193
2.588.272
1.938.930
649.342
76.907.851
6
76.907.851
2.588.272
1.922.696
665.575
76.242.275
7
76.242.275
2.588.272
1.906.057
682.215
75.560.061

La causación del crédito el 27 de enero es la siguiente.
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
141115
Crédito Categoría A, Normal (consumo)
80.000.000

212005
Depósito de ahorros por préstamo

80.000.000

SUMAS IGUALES
80.000.000
80.000.000
En este registro se ejecuta el abono en cuenta de ahorro del cliente 2120,  para que disponga de sus recursos   y se genera una cuenta por cobrar por crédito en categoría A.
Descuento comisión crédito,  a través de nota debito  a la cuenta de ahorros del cliente
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
212005
Cobro comisión estudio crédito  1%
928.000

2535
Iva generado en comisiones

128.000
411525
Servicios bancarios Comisión

800.000

SUMAS IGUALES
928.000
928.000

Nota debito por chequera:
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
212005
Cobro comisión estudio crédito  1%
174.750

2535
Iva generado en chequera

24.000
251520
Timbre por cheque  $7.35  c/u

750
419505
Venta chequera

150.000

SUMAS IGUALES
174.750
174.750

Causación de 3 días de intereses,  interés por 30 días 2.000.000,  interés por 3 días  $2.000.000/30 * 3 =   $200.000
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
160518
Interés 3 dias enero categoría A, Normal (consumo)
200.000

410203
Intereses crédito consumo

200.000

SUMAS IGUALES
200.000
200.000

Causación de intereses del  1 al 27 de febrero 2011
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
160518
Interés 3 días enero categoría A, Normal (consumo)
1.800.000

410203
Intereses crédito consumo

1.800.000

SUMAS IGUALES
1.800.000
1.800.000

Pago de cuota 1, el día 27 de febrero de 2011, por débito automático  (NOTA DEBITO,  DESCUENTO DIRECTO EN CUENTA)
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
212005
Capital Cuota 1 crédito de consumo
588.2720

212005
Cobro intereses cuota 1 del 27 enero a 27 febrero 2011
2.000.000

14 1115
Cuota 1  crédito consumo

588.272
160518
Intereses  27 enero al 27 febrero, consumo

2.000.000

SUMAS IGUALES
2.588.272
2.588.272

Pago de cuota 1, el día 27 de febrero de 2011, por débito automático  (NOTA DEBITO,  DESCUENTO DIRECTO EN CUENTA)
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
110505
 Cuota 1 crédito de consumo + intereses
2.588.272

141115
Cuota 1  crédito consumo

588.272
160518
Intereses  27 enero al 27 febrero, consumo

2.000.000

SUMAS IGUALES
2.588.272
2.588.272

NOTA: El estudiante  desarrollara la contabilización del punto (f), así mismo desarrollara la contabilización por el sistema de abonos capital uniforme de acuerdo a la siguiente tabla.

SISTEMA DE CUOTA CON ABONO CAPITAL UNIFORME DURANTE EL PERIODO DEL PRESTAMO.

TABLA DE AMORTIZACION
MES
SALDO INICIAL
CUOTA
INTERES
ABONO A CAPITAL
SALDO FINAL
1
80.000.000
3.333.333
2.000.000
1.333.333
78.666.667
2
78.666.667
3.300.000
1.966.667
1.333.333
77.333.333
3
77.333.333
3.266.667
1.933.333
1.333.333
76.000.000
4
76.000.000
3.233.333
1.900.000
1.333.333
74.666.667
5
74.666.667
3.200.000
1.866.667
1.333.333
73.333.333
6
73.333.333
3.166.667
1.833.333
1.333.333
72.000.000
7
72.000.000
3.133.333
1.800.000
1.333.333
70.666.667




CASOS DE CONTABILIZACION BANCARIA.
CREDITOS DE VIVIENDA
Favor desarrollar el siguiente ejercicio práctico, Necesario para la evaluación de los créditos académicos.
  1. Bancolombia aprueba un préstamo hipotecario, el cual se paga a la constructora el manantial S.A, a través de cheque de gerencia,  el beneficiario del préstamo es el cliente  RAMON ARCIA BERNUDEZ.
  2. Valor del préstamo $140.000.000
  3. Al cliente se le solicita abrir cuenta de ahorros el día 12 de marzo, por el valor de la comisión  por el estudio de crédito  + los gastos de 4*1000 y el pago de cheque de gerencia (17.000) + iva 16% y timbre del 0.5%  sobre el valor del cheque
  4. Para un plazo de 10 Años.  120  meses
  5. Se cobra la Comisión de 1%  sobre el monto del crédito más el 16% de iva sobre la comisión.
  6. Tasa de interés del 14.5 % E.A
  7. Tasa de interés de mora del 16% E.A
  8. Fecha inicial del préstamo el día 18 de marzo del 2.011
  9. Se solicita elaborar:
a)      Contabilice la apertura de cuenta de ahorros  por un valor de $2.200.000
b)      Contabilice el préstamo inicialmente
c)       Descuente y contabilice la  comisión  y el iva.
d)      Contabilizar la causación de interés del día 18 al 30 de  marzo  del   2.011 por el sistema de cuota fija y por el sistema de cuota decreciente  (abonos capital uniforme)
e)      Contabilizar causación de los intereses  del 1 al 17 de Abril de 2011
f)       Contabilizar el deposito equivalente  al valor de la cuota en cuenta de ahorros  los días 15 de cada mes
g)      Contabilizar el pago de la primera cuota por débito automático en cuenta de ahorros,  y por pago en ventanilla.
h)      Contabilizar las cuotas 2, 3, 4 y 5 por ambos sistemas no olvide contabilizar la causación de intereses por los últimos los 13 días de cada mes y los primeros 17 días del mes siguiente.

SOLUCION  1  sistema de cuota fija durante el periodo de 120  meses

TABLA DE AMORTIZACION
MES
SALDO INICIAL
CUOTA
INTERES
ABONO A CAPITAL
SALDO FINAL
1
140.000.000
2.141.619
1.588.667
552.952
139.447.048
2
139.447.048
2.141.619
1.582.392
559.227
138.887.822
3
138.887.822
2.141.619
1.576.046
565.572
138.322.249
4
138.322.249
2.141.619
1.569.628
571.990
137.750.259
5
137.750.259
2.141.619
1.563.138
578.481
137.171.778
6
137.171.778
2.141.619
1.556.573
585.045
136.586.732
7
136.586.732
2.141.619
1.549.934
591.684
135.995.048
8
135.995.048
2.141.619
1.543.220
598.399
135.396.650
9
135.396.650
2.141.619
1.536.430
605.189
134.791.461
10
134.791.461
2.141.619
1.529.562
612.056
134.179.404


Apertura de cuenta de ahorros el día 12 de marzo de 2011 con un monto de $2.200.000
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
110505
Efectivo cuenta de ahorros
2.200.000

212005
Depósito para ahorros

2.200.000

SUMAS IGUALES
2.200.000
2.200.000

La causación del crédito el 18 de marzo es la siguiente.
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
140405
Crédito Categoría A, Normal (hipotecario)
140.000.000

216515
Cheque de gerencia por pagar

140.000.000

SUMAS IGUALES
140.000.000
140.000.000
En este registro se elabora un cheque de gerencia para quien se beneficia de la venta del bien raíz o vivienda, el cheque de gerencia queda  como un pasivo hasta que el beneficiario persona jurídica lo consigne  y haga canje, o cuando el beneficiario persona natural lo cobre por ventanilla.

4*1000.   Aunque en los créditos hipotecarios el impuesto 4*1000  no aplica,  para los créditos de vivienda o libre inversión el  4*1000 lo asume el beneficiario del crédito por el desembolso. El registro contable para el caso del 4*1000  es el siguiente

CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
212005
Descuento 4*1000 desembolso crédito
Xxxx

2530
4*1000  sobre giros ordinarios

Xxxx

SUMAS IGUALES
xxxx
xxxx

Descuento comisión crédito,  a través de nota debito  a la cuenta de ahorros del cliente
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
212005
Cobro comisión estudio crédito  1% +  iva del 16%
1.624.000

2535
Iva generado en comisiones

224.000
411525
Servicios bancarios Comisión

1.400.000

SUMAS IGUALES
1.624.000
1.624.000

Nota debito cheque gerencia + iva del 16%  a cargo del beneficiario del crédito:
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
212005
Cheque gerencia
19.805

2535
Iva 16% por cheque gerencia

2720
251520
Impuesto de timbre 0.5%

85
419505
Venta cheque Gerencia

17.000

SUMAS IGUALES
19.805
19.805

Causación de  intereses del 18 al 30 de marzo,  interés por el primer mes 30 días $1.588.667,  interés por 13 días  $1.588.667/30 * 13 =   $688.422
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
160506
Interés 13 días marzo, Normal (vivienda)
688.422

410203
Intereses crédito vivienda

688.422

SUMAS IGUALES
688.422
688.422

Consignación de recursos para cubrir cuota que vence el día 18 de abril
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
110505
Depósitos para ahorros
2.142.000

212005
Depósitos para ahorros

2.142.000

SUMAS IGUALES
2.142.000
2.142.000

Causación de intereses del  1 al 17 de Abril 2011
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
160518
Interés 17 días abril, Normal (vivienda)
900.244

410203
Intereses crédito vivienda

900.422

SUMAS IGUALES
900.422
900.422

Pago de cuota 1, el día 18 de abril de 2011, por débito automático  (NOTA DEBITO,  DESCUENTO DIRECTO EN CUENTA)
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
212005
Capital Cuota 1 crédito de vivienda
552.952

212005
Cobro intereses cuota 1 del 27 marzo a 27 abril 2011
1.588.667

140405
Cuota 1  crédito vivienda

552.952
160506
Intereses del 17 de marzo al 17 de abril crédito de vivienda

1.588.667

SUMAS IGUALES
2.141.619
2.141.619

Pago de cuota 1, el día 18 de abril de 2011,  sistema de pago por ventanilla
CODIGO
DETALLE
DEBITO
CREDITO
110505
 Cuota 1 crédito de vivienda + intereses
2.141.619

140405
Cuota 1  crédito de vivienda

552.952
160506
Intereses  18 marzo al 17 de abril, vivienda

1.588.667

SUMAS IGUALES
2.141.619
2.141.619

NOTA: El estudiante  desarrollara la contabilización del punto (h), así mismo desarrollara la contabilización por el sistema de abonos capital uniforme de acuerdo a la siguiente tabla.

SISTEMA DE CUOTA CON ABONO CAPITAL UNIFORME DURANTE EL PERIODO DEL PRESTAMO.

TABLA DE AMORTIZACION
MES
SALDO INICIAL
CUOTA
INTERES
ABONO A CAPITAL
SALDO FINAL
1
140.000.000
2.755.334
1.588.667
1.166.667
138.833.333
2
138.833.333
2.742.095
1.575.428
1.166.667
137.666.667
3
137.666.667
2.728.856
1.562.189
1.166.667
136.500.000
4
136.500.000
2.715.617
1.548.950
1.166.667
135.333.333
5
135.333.333
2.702.378
1.535.711
1.166.667
134.166.667
6
134.166.667
2.689.139
1.522.472
1.166.667
133.000.000
7
133.000.000
2.675.900
1.509.234
1.166.667
131.833.333
8
131.833.333
2.662.661
1.495.995
1.166.667
130.666.667
9
130.666.667
2.649.422
1.482.756
1.166.667
129.500.000
10
129.500.000
2.636.184
1.469.517
1.166.667
128.333.333