CASO DE CONTABILIZACION BANCARIA.
Favor desarrollar el siguiente ejercicio práctico, Necesario para la evaluación de los créditos académicos.
- Bancolombia aprueba un préstamo de consumo, el cual se abona a la cuenta de ahorros del cliente PEDRO PAEZ MARTINEZ.
- Valor del préstamo $80.000.000
- Para un plazo de 60 meses.
- Comisión de 1% sobre el monto del crédito más el 16% de iva sobre la comisión.
- El cliente solicita una chequera de 100 cheques por $150.000 + iva 16% + impuesto timbre 0,0003 UVT por cada cheque ( $7.53..c/u)
- Tasa de interés del 2.5 % mensual
- Tasa de interés de mora del 3% mensual
- Fecha inicial del préstamo el día 27 de enero del 2.011
- Se solicita elaborar:
a) Contabilice el préstamo inicialmente
b) Descuente y contabilice la comisión y el iva.
c) Contabilizar la causación de interés del día 27 al 30 de enero del 2.011 por el sistema de cuota fija y por el sistema de cuota decreciente (abonos capital uniforme)
d) Contabilizar causación de los intereses del 1 al 27 de febrero de 2011
e) Contabilizar el pago de la primera cuota por débito automático en cuenta de ahorros, y por pago en ventanilla.
f) Contabilizar las cuotas 2, 3, 4 y 5 por ambos sistemas no olvide contabilizar la causación de intereses por los últimos 3 días de cada mes
SOLUCION 1 sistema de cuota fija durante el periodo de 60 meses
TABLA DE AMORTIZACION | |||||
CUOTA | SALDO INICIAL | CUOTA | INTERES | ABONO A CAPITAL | SALDO FINAL |
1 | 80.000.000 | 2.588.272 | 2.000.000 | 588.272 | 79.411.728 |
2 | 79.411.728 | 2.588.272 | 1.985.293 | 602.978 | 78.808.750 |
3 | 78.808.750 | 2.588.272 | 1.970.219 | 618.053 | 78.190.697 |
4 | 78.190.697 | 2.588.272 | 1.954.767 | 633.504 | 77.557.193 |
5 | 77.557.193 | 2.588.272 | 1.938.930 | 649.342 | 76.907.851 |
6 | 76.907.851 | 2.588.272 | 1.922.696 | 665.575 | 76.242.275 |
7 | 76.242.275 | 2.588.272 | 1.906.057 | 682.215 | 75.560.061 |
La causación del crédito el 27 de enero es la siguiente.
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
141115 | Crédito Categoría A, Normal (consumo) | 80.000.000 | |
212005 | Depósito de ahorros por préstamo | 80.000.000 | |
SUMAS IGUALES | 80.000.000 | 80.000.000 |
En este registro se ejecuta el abono en cuenta de ahorro del cliente 2120, para que disponga de sus recursos y se genera una cuenta por cobrar por crédito en categoría A.
Descuento comisión crédito, a través de nota debito a la cuenta de ahorros del cliente
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
212005 | Cobro comisión estudio crédito 1% | 928.000 | |
2535 | Iva generado en comisiones | 128.000 | |
411525 | Servicios bancarios Comisión | 800.000 | |
SUMAS IGUALES | 928.000 | 928.000 |
Nota debito por chequera:
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
212005 | Cobro comisión estudio crédito 1% | 174.750 | |
2535 | Iva generado en chequera | 24.000 | |
251520 | Timbre por cheque $7.35 c/u | 750 | |
419505 | Venta chequera | 150.000 | |
SUMAS IGUALES | 174.750 | 174.750 |
Causación de 3 días de intereses, interés por 30 días 2.000.000, interés por 3 días $2.000.000/30 * 3 = $200.000
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
160518 | Interés 3 dias enero categoría A, Normal (consumo) | 200.000 | |
410203 | Intereses crédito consumo | 200.000 | |
SUMAS IGUALES | 200.000 | 200.000 |
Causación de intereses del 1 al 27 de febrero 2011
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
160518 | Interés 3 días enero categoría A, Normal (consumo) | 1.800.000 | |
410203 | Intereses crédito consumo | 1.800.000 | |
SUMAS IGUALES | 1.800.000 | 1.800.000 |
Pago de cuota 1, el día 27 de febrero de 2011, por débito automático (NOTA DEBITO, DESCUENTO DIRECTO EN CUENTA)
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
212005 | Capital Cuota 1 crédito de consumo | 588.2720 | |
212005 | Cobro intereses cuota 1 del 27 enero a 27 febrero 2011 | 2.000.000 | |
14 1115 | Cuota 1 crédito consumo | 588.272 | |
160518 | Intereses 27 enero al 27 febrero, consumo | 2.000.000 | |
SUMAS IGUALES | 2.588.272 | 2.588.272 |
Pago de cuota 1, el día 27 de febrero de 2011, por débito automático (NOTA DEBITO, DESCUENTO DIRECTO EN CUENTA)
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
110505 | Cuota 1 crédito de consumo + intereses | 2.588.272 | |
141115 | Cuota 1 crédito consumo | 588.272 | |
160518 | Intereses 27 enero al 27 febrero, consumo | 2.000.000 | |
SUMAS IGUALES | 2.588.272 | 2.588.272 |
NOTA: El estudiante desarrollara la contabilización del punto (f), así mismo desarrollara la contabilización por el sistema de abonos capital uniforme de acuerdo a la siguiente tabla.
SISTEMA DE CUOTA CON ABONO CAPITAL UNIFORME DURANTE EL PERIODO DEL PRESTAMO.
TABLA DE AMORTIZACION | |||||
MES | SALDO INICIAL | CUOTA | INTERES | ABONO A CAPITAL | SALDO FINAL |
1 | 80.000.000 | 3.333.333 | 2.000.000 | 1.333.333 | 78.666.667 |
2 | 78.666.667 | 3.300.000 | 1.966.667 | 1.333.333 | 77.333.333 |
3 | 77.333.333 | 3.266.667 | 1.933.333 | 1.333.333 | 76.000.000 |
4 | 76.000.000 | 3.233.333 | 1.900.000 | 1.333.333 | 74.666.667 |
5 | 74.666.667 | 3.200.000 | 1.866.667 | 1.333.333 | 73.333.333 |
6 | 73.333.333 | 3.166.667 | 1.833.333 | 1.333.333 | 72.000.000 |
7 | 72.000.000 | 3.133.333 | 1.800.000 | 1.333.333 | 70.666.667 |
CASOS DE CONTABILIZACION BANCARIA.
CREDITOS DE VIVIENDA
Favor desarrollar el siguiente ejercicio práctico, Necesario para la evaluación de los créditos académicos.
- Bancolombia aprueba un préstamo hipotecario, el cual se paga a la constructora el manantial S.A, a través de cheque de gerencia, el beneficiario del préstamo es el cliente RAMON ARCIA BERNUDEZ.
- Valor del préstamo $140.000.000
- Al cliente se le solicita abrir cuenta de ahorros el día 12 de marzo, por el valor de la comisión por el estudio de crédito + los gastos de 4*1000 y el pago de cheque de gerencia (17.000) + iva 16% y timbre del 0.5% sobre el valor del cheque
- Para un plazo de 10 Años. 120 meses
- Se cobra la Comisión de 1% sobre el monto del crédito más el 16% de iva sobre la comisión.
- Tasa de interés del 14.5 % E.A
- Tasa de interés de mora del 16% E.A
- Fecha inicial del préstamo el día 18 de marzo del 2.011
- Se solicita elaborar:
a) Contabilice la apertura de cuenta de ahorros por un valor de $2.200.000
b) Contabilice el préstamo inicialmente
c) Descuente y contabilice la comisión y el iva.
d) Contabilizar la causación de interés del día 18 al 30 de marzo del 2.011 por el sistema de cuota fija y por el sistema de cuota decreciente (abonos capital uniforme)
e) Contabilizar causación de los intereses del 1 al 17 de Abril de 2011
f) Contabilizar el deposito equivalente al valor de la cuota en cuenta de ahorros los días 15 de cada mes
g) Contabilizar el pago de la primera cuota por débito automático en cuenta de ahorros, y por pago en ventanilla.
h) Contabilizar las cuotas 2, 3, 4 y 5 por ambos sistemas no olvide contabilizar la causación de intereses por los últimos los 13 días de cada mes y los primeros 17 días del mes siguiente.
SOLUCION 1 sistema de cuota fija durante el periodo de 120 meses
TABLA DE AMORTIZACION | |||||
MES | SALDO INICIAL | CUOTA | INTERES | ABONO A CAPITAL | SALDO FINAL |
1 | 140.000.000 | 2.141.619 | 1.588.667 | 552.952 | 139.447.048 |
2 | 139.447.048 | 2.141.619 | 1.582.392 | 559.227 | 138.887.822 |
3 | 138.887.822 | 2.141.619 | 1.576.046 | 565.572 | 138.322.249 |
4 | 138.322.249 | 2.141.619 | 1.569.628 | 571.990 | 137.750.259 |
5 | 137.750.259 | 2.141.619 | 1.563.138 | 578.481 | 137.171.778 |
6 | 137.171.778 | 2.141.619 | 1.556.573 | 585.045 | 136.586.732 |
7 | 136.586.732 | 2.141.619 | 1.549.934 | 591.684 | 135.995.048 |
8 | 135.995.048 | 2.141.619 | 1.543.220 | 598.399 | 135.396.650 |
9 | 135.396.650 | 2.141.619 | 1.536.430 | 605.189 | 134.791.461 |
10 | 134.791.461 | 2.141.619 | 1.529.562 | 612.056 | 134.179.404 |
Apertura de cuenta de ahorros el día 12 de marzo de 2011 con un monto de $2.200.000
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
110505 | Efectivo cuenta de ahorros | 2.200.000 | |
212005 | Depósito para ahorros | 2.200.000 | |
SUMAS IGUALES | 2.200.000 | 2.200.000 |
La causación del crédito el 18 de marzo es la siguiente.
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
140405 | Crédito Categoría A, Normal (hipotecario) | 140.000.000 | |
216515 | Cheque de gerencia por pagar | 140.000.000 | |
SUMAS IGUALES | 140.000.000 | 140.000.000 |
En este registro se elabora un cheque de gerencia para quien se beneficia de la venta del bien raíz o vivienda, el cheque de gerencia queda como un pasivo hasta que el beneficiario persona jurídica lo consigne y haga canje, o cuando el beneficiario persona natural lo cobre por ventanilla.
4*1000. Aunque en los créditos hipotecarios el impuesto 4*1000 no aplica, para los créditos de vivienda o libre inversión el 4*1000 lo asume el beneficiario del crédito por el desembolso. El registro contable para el caso del 4*1000 es el siguiente
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
212005 | Descuento 4*1000 desembolso crédito | Xxxx | |
2530 | 4*1000 sobre giros ordinarios | Xxxx | |
SUMAS IGUALES | xxxx | xxxx |
Descuento comisión crédito, a través de nota debito a la cuenta de ahorros del cliente
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
212005 | Cobro comisión estudio crédito 1% + iva del 16% | 1.624.000 | |
2535 | Iva generado en comisiones | 224.000 | |
411525 | Servicios bancarios Comisión | 1.400.000 | |
SUMAS IGUALES | 1.624.000 | 1.624.000 |
Nota debito cheque gerencia + iva del 16% a cargo del beneficiario del crédito:
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
212005 | Cheque gerencia | 19.805 | |
2535 | Iva 16% por cheque gerencia | 2720 | |
251520 | Impuesto de timbre 0.5% | 85 | |
419505 | Venta cheque Gerencia | 17.000 | |
SUMAS IGUALES | 19.805 | 19.805 |
Causación de intereses del 18 al 30 de marzo, interés por el primer mes 30 días $1.588.667, interés por 13 días $1.588.667/30 * 13 = $688.422
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
160506 | Interés 13 días marzo, Normal (vivienda) | 688.422 | |
410203 | Intereses crédito vivienda | 688.422 | |
SUMAS IGUALES | 688.422 | 688.422 |
Consignación de recursos para cubrir cuota que vence el día 18 de abril
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
110505 | Depósitos para ahorros | 2.142.000 | |
212005 | Depósitos para ahorros | 2.142.000 | |
SUMAS IGUALES | 2.142.000 | 2.142.000 |
Causación de intereses del 1 al 17 de Abril 2011
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
160518 | Interés 17 días abril, Normal (vivienda) | 900.244 | |
410203 | Intereses crédito vivienda | 900.422 | |
SUMAS IGUALES | 900.422 | 900.422 |
Pago de cuota 1, el día 18 de abril de 2011, por débito automático (NOTA DEBITO, DESCUENTO DIRECTO EN CUENTA)
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
212005 | Capital Cuota 1 crédito de vivienda | 552.952 | |
212005 | Cobro intereses cuota 1 del 27 marzo a 27 abril 2011 | 1.588.667 | |
140405 | Cuota 1 crédito vivienda | 552.952 | |
160506 | Intereses del 17 de marzo al 17 de abril crédito de vivienda | 1.588.667 | |
SUMAS IGUALES | 2.141.619 | 2.141.619 |
Pago de cuota 1, el día 18 de abril de 2011, sistema de pago por ventanilla
CODIGO | DETALLE | DEBITO | CREDITO |
110505 | Cuota 1 crédito de vivienda + intereses | 2.141.619 | |
140405 | Cuota 1 crédito de vivienda | 552.952 | |
160506 | Intereses 18 marzo al 17 de abril, vivienda | 1.588.667 | |
SUMAS IGUALES | 2.141.619 | 2.141.619 |
NOTA: El estudiante desarrollara la contabilización del punto (h), así mismo desarrollara la contabilización por el sistema de abonos capital uniforme de acuerdo a la siguiente tabla.
SISTEMA DE CUOTA CON ABONO CAPITAL UNIFORME DURANTE EL PERIODO DEL PRESTAMO.
TABLA DE AMORTIZACION | |||||
MES | SALDO INICIAL | CUOTA | INTERES | ABONO A CAPITAL | SALDO FINAL |
1 | 140.000.000 | 2.755.334 | 1.588.667 | 1.166.667 | 138.833.333 |
2 | 138.833.333 | 2.742.095 | 1.575.428 | 1.166.667 | 137.666.667 |
3 | 137.666.667 | 2.728.856 | 1.562.189 | 1.166.667 | 136.500.000 |
4 | 136.500.000 | 2.715.617 | 1.548.950 | 1.166.667 | 135.333.333 |
5 | 135.333.333 | 2.702.378 | 1.535.711 | 1.166.667 | 134.166.667 |
6 | 134.166.667 | 2.689.139 | 1.522.472 | 1.166.667 | 133.000.000 |
7 | 133.000.000 | 2.675.900 | 1.509.234 | 1.166.667 | 131.833.333 |
8 | 131.833.333 | 2.662.661 | 1.495.995 | 1.166.667 | 130.666.667 |
9 | 130.666.667 | 2.649.422 | 1.482.756 | 1.166.667 | 129.500.000 |
10 | 129.500.000 | 2.636.184 | 1.469.517 | 1.166.667 | 128.333.333 |